什么是杜邦分析体系?它可以提供哪些财务信息,杜邦分析体系

什么是杜邦分析体系?它可以提供哪些财务信息

1、杜邦分析法,又称杜邦财务分析体系,简称杜邦体系,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。

2、该体系是以净资产收益率为龙头,以资产净利率和权益乘数为核心,重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响,以及各相关指标间的相互影响作用关系。

3、因其最初由美国杜邦公司成功应用,所以得名。

4、 杜邦分析法中的几种主要的财务指标关系为:

5、净资产收益率=资产净利率×权益乘数

6、而:资产净利率=销售净利率×资产周转率

7、即:净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

8、杜邦分析法有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素,以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系,给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。

9、从企业绩效评价的角度来看,杜邦分析法只包括财务方面的信息,不能全面反映企业的实力,有很大的局限性,在实际运用中需要加以注意,必须结合企业的其他信息加以分析。

10、主要表现在:

11、对短期财务结果过分重视,有可能助长公司管理层的短期行为,忽略企业长期的价值创造。

杜邦分析体系

杜邦分析以净资产收益率为核心的财务指标,通过财务指标的内在联系,系统、综合的分析企业的盈利水平,具有很鲜明的层次结构,是典型的利用财务指标之间的关系对企业财务进行综合分析的方法。

杜邦分析就是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况,这种分析方法最早由美国杜邦公司使用,故名杜邦分析法。

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