暂估入帐如何冲销,冲销部分暂估入账的正确做账方法

暂估入帐如何冲销

1、 对于暂估的材料,我们在收到相关的发票时,就应该用红字将暂估分录进行冲销,然后根据发票金额重新入账。

2、具体分录如下:

3、货款尚未支付,材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)

4、应交税费——应交增值税(进项税额)

5、贷:应付账款

6、月末仍未收到单据时,材料按暂估价值入账:

7、贷:应付账款——暂估应付账款

8、下月初红字冲销原会计分录:

9、借:原材料(金额红字)

10、贷:应付账款——暂估应付账款(金额红字)

11、后收到发票账单时:

冲销部分暂估入账的正确做账方法

1、按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。

2、因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。

3、会计分录如下:

4、1)红字冲回暂估入库

5、贷:应付账款——XX供应商 ——暂估/无票

6、2)收到发票,作常规入库处理

7、应交税费——应交增值税(进项税额)

8、贷:应付账款——XX供应商

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