当月未抵扣之进项发票的帐务处理「当月不抵扣的进项计入哪里」

当月未抵扣之进项发票的帐务处理

1、最好的方法是当月对增值税发票不做帐务处理,但是原材料已经入库,则办理暂估入库:

2、借:原材料-暂估入库(金额是不含税的价款)

3、贷:应付账款-暂估入库的债务下月冲掉暂估,再凭发票重新作购进的帐务处理:

4、借:原材料借:应交税金-应交增值税(进项税额)

5、贷:应付账款或银行存款特此回答!

当月不抵扣的进项计入哪里

1、没有认证抵扣的发票一般不用入账,但最好是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时 借:库存商品或原材料 贷:应付账款--暂估户

2、下月用红字冲回 借:库存商品或原材料(红字) 贷:应付账款--暂估户(红字)

3、然后作正常处理 借:库存商品或原材料

4、应交税费-应交增值税--进项税额

5、贷:应付账款--**公司

6、根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施"先比对、后扣税"有关管理问题的通知》(国税发明电[2004]51号文件规定,辅导期一般纳税人当月认证的进项税不得直接抵扣,认证相符的发票要记入"待抵扣进项税额",经交叉稽核比对无误后,才转入进项税科目进行抵扣,所以,计算当月的应交税金时并不包括"待抵扣进项税"科目.

7、当月不抵扣的增值税进项怎样入账?

8、应正确设立"应交税金-待抵扣进项税"科目.辅导期一般纳税人应在"应交税金"科目下增设"待抵扣进项税额"明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证的进项税额.

9、当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后,会计处理为:

10、借:材料采购

11、应交税费-待抵扣进项税额

发布者:cunzai,转转请注明出处:http://www.newspronet.com/chouhua/11520.html

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