一般纳税人汇算清缴时漏报收入如何申报增值税

一般纳税人汇算清缴时漏报收入如何申报增值税

1、一般纳税人汇算清缴时,发现漏报收入,应该去辖区内的办税服务厅进行更正收入实现当月的增值税申报表补缴增值税。

2、税务机关查补纳税人应计未计的收入,纳税人补税后,当期又开具了增值税专用发票,当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中,再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数,同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;销售额还要在主表的第4栏体现,税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。

3、税务机关查补的调减的进项税额,表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中,主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

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