债券摊销剩余怎么算(债券利息和摊余成本计算公式)

债券摊销剩余怎么算

1、摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。

2、摊余成本是指用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。

3、初始摊余成本就是取得债券的实际成本=买价+相关费用。

4、而所谓的实际利率就是到期收益率,用它来对债券在有效期内的现金流进行折现,使得折现所得现值总额等于取得债券的实际成本(即初始摊余成本)。

5、在收到债券利息的账务处理为,投资收益的确认金额等于初始摊余成本乘以实际利率,而这一确认的投资收益与实际收到的利息之间的差额就是对初始摊余成本的调整额。

6、调整额为正,则摊余成本会增加,调整额为负,则摊余成本会减少。

债券利息和摊余成本计算公式

1、债券的摊余成本是指金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果。

2、
包括扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额以及扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

3、
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

4、
期末摊余成本=期初摊余成本+当期的投资收益-当期的现金流入-已发生的减值损失=期初摊余成本+(投资收益-收到利息)-已收回的本金-已发生的减值损失=期初的摊余成本-已收回本金±利息调整(或:溢折价)累计摊销额(=+投资收益-实收利息)-已发生的减值损失。

5、
如果是首期计算,公式中期初摊余成本就是该投资的初始实际支付,即公允价值加相关费用。

6、
另外,如果不存在减值时,其摊余成本就是持有至到期投资一级科目的账面余额数即持有至到期投资-成本(面值)和持有至到期投资-利息调整(尚未摊销的金额)的合计数。

7、如果存在减值的话,其摊余成本就是其一级科目的账面余额-计提的减值准备。

发布者:cunzai,转转请注明出处:http://www.newspronet.com/chouhua/14714.html

(0)
上一篇 2022-11-03 22:09
下一篇 2022-11-03 22:15

相关推荐

  • 什么是对账,什么是对账

    什么是对账 1、对账就是在会计电算化环境下,系统提供自动对账功能,即系统根据用户设置的对账条件进行逐笔检查,对达到对账标准的记录进行勾对,未勾对的即为未达账项。 2、系统进行自动对账的条件一般包括业务发生的日期、结算式、结算票号、发生金额相同等。 3、其中,发生金额相同是账的基本条件,对于其他条件,用户可以根据需要自定义选择。 什么是对账 对账,是对前一个清…

    财税问答 2022-11-02
    6200
  • 2023中级会计报考时间,2023会计中级报名时间

    2023中级会计报考时间 1、报名时间预计在2023年3月份左右,考试时间在2023年8月份。 2、会计中级考3门。 3、即考《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》这三门科目。 4、参加会计中级考试的人员,应当在连续两个考试年度内通过上述三门科目的考试,才有机会获得会计中级资格证书。 5、其中,《中级会计实务》题型主要有单项选择题、多项选择题、判断题、计…

    财税问答 2022-11-03
    6300
  • 问:科普活动的门票收入有什么增值税税收优惠?

    问:科普活动的门票收入有什么增值税税收优惠? 答: 根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第10号)规定,三、自2021年1月1日起至2023年12月31日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

    财税问答 2022-10-11
    23300
  • 问:纳税服务投诉处理时限怎么规定的?

    问:纳税服务投诉处理时限怎么规定的? 答:(1)对服务言行类投诉,自受理之日起5个工作日内办结;服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉,自受理之日起10个工作日内办结。(2)属于下列情形的,税务机关应快速处理,自受理之日起3个工作日内办结。(一)税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定,导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的;(二)自然人纳税人提…

    财税问答 2022-10-07
    2.0K00
  • 问:企业在江南区,在西乡塘购买房屋,其房产税季度申报,于6月购买,那7月申报了是吗?

    问:企业在江南区,在西乡塘购买房屋,其房产税季度申报,于6月购买,那7月申报了是吗? 答:根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)规定:“二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题(一)购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(二)购置存量房,自办理房屋权权属转移、变更登…

    财税问答 2022-08-31
    13900

发表回复

登录后才能评论

联系我们

000-000-0000

在线咨询: QQ交谈

邮件:510061346@qq.com

工作时间:5+2,白加黑

关注微信