火车、地铁车体投放广告适用税率是多少?

火车、地铁车体投放广告适用税率是多少?

我公司在火车车体发布广告,与对方签订了广告发布合同,合同约定对方仅提供火车车体广告位置,我公司自行承担广告的设计,制作及安装费用,对方仅负责广告发布位置的指定,不承担其他费用,现对方向我公司开具税率为6%的广告发布增值税专用发票,请问税率是否适用正确?还是否应按照动产经营租赁适用13%税率?如税率和税目与实际业务不符,能否作为企业所得税税前扣除的有效凭证?该合同应按承揽缴纳印花税,还是按照财产租赁合同缴纳印花税?

解答:

1.增值税和企业所得税以及税前扣除凭证问题

根据描述,以及结合财税[2016]36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定:“将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。”,火车车体投放广告应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税,税率为13%。

现在对方给您们开具6%的广告发布服务的增值税发票,属于适用增值税的税目以及税率错误。根据规定,对于增值税专用发票开具错误的,不得抵扣进项税额,也不得作为税前扣除凭证,您们应将错误的发票退还给对方,要求对方按照税法规定开具正确的增值税专用发票。

政策依据:

财税[2016]36号附件1第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

国家税务总局公告2018年第28号第十二条企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”),以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”),不得作为税前扣除凭证。

第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。

2.印花税问题

合同属于实质上的有形动产租赁服务,依照《印花税法》规定,应按照“租赁合同”税目缴纳印花税,税率为租金的千分之一。

发布者:cunzai,转转请注明出处:http://www.newspronet.com/chouhua/6356.html

(0)
上一篇 2022-08-24 10:50
下一篇 2022-08-25 09:13

相关推荐

  • 五险一金是哪五险去哪里缴(社保税务局扣款怎么操作)

    五险一金是哪五险去哪里缴 1、五险一金是:五险是:养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、失业保险,一金是住房公积金。 2、五险一金由个人承担和单位承担的两部分组成!缴纳五险是由单位通过电子税务局系统里的社保费缴费系统进行缴纳。 3、而住房公积金是在通过住房公积金系统划转到本单位住房公积金系统,代为缴纳! 五险代扣代缴在什么地方缴纳 由税务部门统一执行代扣代…

    财税问答 2022-10-23
    27700
  • 请问残保金之前申报了,怎么打印申报表?

    请问残保金之前申报了,怎么打印申报表? 答: 一、我要办税—税费申报及缴纳。 二、税费申报及缴纳—申报表(财务报表)查询及打印—残疾人就业保障金申报查询,选择“费款所属年度”进行查询,查到后打印即可。

    2022-09-07
    12800
  • 用友填会计科目币种如何填,用友软件怎样用多种币种记账

    用友填会计科目币种如何填 在“基础设置”–“财务”–“会计科目”中选定要用外币核算的会计科目-“增加”-“外币核算”打钩、–选“币种”(没有币种再增加)–“账页格式”选“外币金额式”确定就好了 用友软件怎样用多种币种记账 建账时选择上多币种核算,然后科目设置中选择上外币核算就行了。

    财税问答 2022-10-29
    7500
  • 问:2022年需要继续享受个税专项附加扣除,我该怎么办?

    问:2022年需要继续享受个税专项附加扣除,我该怎么办? 答:为确保您2022年继续便捷、准确享受专项附加扣除政策,请您根据自身情况对照政策条件,在今年12月份及时通过自然人电子税务局手机APP或者WEB端等渠道填报、确认相关扣除信息。为提升办税体验、减轻办税负担、如您以前年度已经填报并办理专项附加扣除,您可查看并一键确认已填报的信息;如您因工作繁忙等原因未…

    财税问答 2022-09-10
    8500
  • 发那科3104参数说明「发那科3104参数设定」

    发那科3104参数说明 1、发那科3104是MP3解码芯片 2、MP3解码芯片。 3、这是一款基于RISC的数字信号处理器,其带有可优化音频压缩和解压缩的指令组。 4、由微开半导体公司研发的MAS3507 MP3解码芯片可以让Rio将数首歌装入自己的闪存中,该款芯片可使用相同的针脚访问内存的行和列。 5、这使得在内存密度增加后,芯片也不需要更多的针脚,这样一…

    财税问答 2022-11-09
    5500

发表回复

登录后才能评论

联系我们

000-000-0000

在线咨询: QQ交谈

邮件:510061346@qq.com

工作时间:5+2,白加黑

关注微信