企业如何进行投资才能规避税务风险,如何筹划?

企业如何进行投资才能规避税务风险,如何筹划?

前言

2022上半年的疫情使整个国民经济陷入了低速增长期,没有了GDP增速的持续高涨,老百姓的投资热情也跌入低谷,房子卖不动,汽车的销量急剧下滑,各大银行理财产品停滞不前,申请提前偿还房贷的人络绎不绝,股市也一片哀嚎。国家层面的救市策略一波接一波,降低利率,给房企更多的生存空间,都为市场注入了天量的资金,但效果了,一言难尽,是市场缺钱了嘛?其实不是,缺的是信心,是对未来行情的担忧,是对未来经济更加艰难的初步判断。

时间来到了5月,经历了第一季度的跌跌不休,我们大A股终于挺直了腰杆,在新能源与大消费的联合带动下,一路飙升,人们仿佛又看到了牛市的降临,各路资金开始蜂拥而至,各公司老板也蠢蠢欲动,拿出了富裕资金,开始跑步进入战场,生怕因为晚到一分钟错过了资产翻番的好时刻。

今天小必就和大家一起讨论下各路资金投资A股的涉税分析。

公司资金直接投资A股

01.增值税及其附加

股息收入

上市公司分配的股息,不属于增值税征税范围,公司无需缴纳增值税及附加税费。

转让差价收入

金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,征收增值税与附加税。

02.企业所得税

股息收入

按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免企业所得税。但同时也规定,如果持股时间不足12个月,其取得的股息不能享受企业所得税免税优惠。

转让差价收入

在企业所得税上没有任何减免税优惠。该所得需要并入公司收入总额计算缴纳企业所得税。

03.印花税

买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税。

公司分红利润至股东个人投资A股

01.增值税

无论是股息收入,转让差价收入,都不需要缴纳增值税。

02.个人所得税

股息收入

持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征个人所得税,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

转让差价收入

个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

03.印花税

买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税。

股东向公司借钱投资A股

其实质也是个人资金投资A股,差价收入与转让所得收入的涉税情况与第二种方案完全一致,但不同的地方在于获得资金时的涉税情况不一致。

第二种方案,股东在获得资金时是需要缴纳20%的个人所得税才能合法的从公司获得分红,股东对这笔资金有完整的处置能力。

如果通过借钱的方式来投资,就不需要缴纳20%的个人所得税,但始终存在需要还钱的时间节点,如果投资发生亏损,还需要从其他途径筹钱还借款,如果长时间不还公司钱,也存在被税务稽查的可能,会被认定为视同分红,不仅需要补齐个人所得税,甚至存在被追缴罚金与迟纳金的可能。

股东采用报销等方式获得公司资金投资A股

这种方式的实质也是一种个人投资,与第二种、第三种方案的投资涉税是一致的,区别还是在于获得资金层面的涉税情况。

这种方式相比于第二种方案,不仅公司分红阶段少缴纳了20%的个人所得税,更降低了公司的企业所得税应纳税所得额,税收层面的优惠是很可观的,但是风险与收益始终是正相关的,优惠是最客观的,风险也是最大的,这种方式下不仅增加了个人所得税的稽查风险,更是为企业所得税带来了稽查的风险。

总结

综上所述,投资渠道千千万,投资资金来源种类繁多,合理合法的取得投资的资本,会为我们投资的顺利打下坚实的基础,否则很容易为资本的进阶埋下祸根,在未来的某一天,很可能以别样的方式来打破,得不偿失。投资需谨慎永远都不是一句空话,也不是一句简简单单的片面之词。

来源:税律风云作者:闫兆金

发布者:cunzai,转转请注明出处:http://www.newspronet.com/chouhua/6686.html

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