问:我们公司的账上有大量的往来款收不回来,这咋办呀?

问:我们公司的账上有大量的往来款收不回来,这咋办呀?

答:

首先,收不回来的欠款,咱们肯定是要做资产减值损失的。
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
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上面小编标注出来了,大家要注意这句话:在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失。
这也就是说,你必须在会计上,在账上已经做了会计分录了,确认了资产损失,才能进行税前扣除。
来,小编举个例子:
比如说,某有限公司,2018年的一笔应收账款10万,收不回来了,在2022年的时候,已经超过3年,该公司想在2022年确认这10万的资产损失。该企业适用企业会计准则。
也是根据刚刚的政策,公司的财务如果不在账上确认这笔资产损失,那么就不能直接在所得税汇算的时候扣除。
那财务应该怎么做呢?
看清楚了哦~咱们应该先在账上表明公司有这个损失,然后才可以在所得税汇算的时候扣除。
如果不在账上表明,那即使有这损失,也是不能扣除的。
再具体一点儿,当企业发生这样的情况,到底该怎么解决呢?
第一步:账上做分录,表示会计当年已做损失处理了;
借:信用减值损失 10万
  贷:坏账准备 10万
借:坏账准备  10万
  贷:应收账款 10万
第二步:2022年当年才可以税前扣除;
那税前扣除的时候,该怎么填表呢?咱们们继续来看:
可能有同学会问:税务局怎么知道你有资产损失呢?
那就需要填写这张5090的表了。
我们会看到这张表中关于应收及预付的坏账损失在第二列,对吧?咱们把来相应的数字填写进去就可以了。
如下表:
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这个知识点,你能明白了吗?
另外,根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定:
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这一点小编在此提醒大家:咱们在相关资产进行损失申报的时候,必须要留存好相关资料,以防止税务机关突击检查。
另外,很多小伙伴为企业所得税中的税前扣除比例太多记不清而烦恼,别急别急,小编给大家弄来了3张表,一次性给梳理的明明白白的:
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