增值税视同销售与否看这几个栗子,就全明白了

增值税视同销售与否看这几个栗子,就全明白了

增值税需要视同销售的情况:
1.公司把钱无偿出借给老板或者股东使用;

2.公司把房子无偿出租给老板或者股东使用;

3.公司是一般纳税人企业,将自产的食品作为中秋节日福利发放给公司员工;

4.老板用自己名下的专利投资入股到自己的公司;

5.老板用自己名下的房产投资入股到自己的公司;

6.公司研发了一个网上学习平台,让学生免费使用;

7.一家生产企业,经常雇佣个体司机运输货物,但是个体司机没法开具9%的运输发票,于是用加油卡抵运费;

增值税不需要视同销售的情况
1.老板或者股东把钱无偿出借给所在公司使用;

2.老板或者股东把房子无偿出租给所在公司使用;

3.餐饮企业,疫情发生后免费为社区医务人员和方舱医院提供餐食;

4.物业管理公司出租写字楼,为租户提供的免租期;

5.连锁餐饮企业,每天为员工提供的免费工作餐;

6.一般纳税人企业,将外购的食品作为中秋节日福利发放给公司员工;

7.老板用自己名下的设备投资入股到自己的公司;

8.保险公司销售保险时赠送客户的礼品包等;

9.企业部分货物在运输中由于保管不善丢失;

10.酒店住宿赠送的早餐;

需要具体分析的情况

1.公司节日促销实行买一赠一,销售大家电1台,赠送小电视1台。赠送的小电视增值税上是否属于视同销售,需要看看赠品和主商品是否在同一张发票注明。如未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除,赠品应视同销售来缴纳增值税。

2.一家食品店,有时候让顾客免费试吃食品。若是将样品无偿赠送给顾客,给顾客免费邮寄试用装食品,则属于视同销售缴纳增值税;如单纯“试吃”,相当于内部领用耗用,由于样品的所有权并没有转移,因此不需要视同销售缴纳增值税。

3.某公司总部在上海,分公司都设在省外,总分公司之间经常调拨固定资产及货物等,若总分公司之间调拨的资产目的是用于销售,而不是内部使用,则需要视同销售缴纳增值税。

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