问:预缴时享受研发费用加计扣除政策的具体办理流程是什么?

问:预缴时享受研发费用加计扣除政策的具体办理流程是什么?

答:根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)规定,企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠,并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与其他相关资料一并留存备查即可。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》中编号为A107012的表单。

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