问：工程款项尚未结清未取得全额发票的固定资产投入使用后，暂按合同规定的金额计提折旧，待取得发票时已超过12个月的，如何处理？
答： 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此，在固定资产投入12个月后仍未取得发票的，未取得发票部分的折旧不得扣除。
后续取得发票的，应对固定资产原值进行相应调整，并按调整后的原值计提折旧。涉及以前多计提折旧的，需要补缴相应税款;涉及少计折旧的，符合《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定的，可以按规定进行扣除。
发布者：cunzai，转转请注明出处：http://www.newspronet.com/chouhua/8302.html
问：纳税人申请留抵退税时计算的进项构成比例有什么变化吗? 答：按照14号公告的有关规定，计算进项构成比例涉及的扣税凭证种类进行了微调，增加了含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、收费公路通行费增值税电子普通发票两类。调整后的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发…
如何设置打印机打印凭证 1、 2、凭证首次打印时，我们需要设置打印纸； 3、首先，打开设置，点击【开始图标】——【设置】； 4、 5、在【Windows设置】界面，点击【设备】； 6、 7、在【设备】窗口，选择【打印机和扫描仪】——【打印机服务属性】； 8、 9、在【打印服务属性】窗口，点击【纸张规格】页签；然后进行纸张设置： 10、①、【勾选】创建新纸张规…
其他费用包括哪些内容 1、其他费用包括： 2、管理人员工资措施工单位管理人员的工资、工资性津贴、补贴等。 3、职工福利费指按照施工单位管理人员工资总额的一定比例（目前为14%）提取的职工福利费。 4、折旧费措施工单位施工管理使用属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧费。 5、修理费指施工单位施工管理使用属于固定资产的房屋、设备、仪器等的经常修理费和大修理费。…
债券减记什么意思 债券减记是通过债务重组，减少账面上的债务，将过多的债务通过股权转换，展期，回购机制进行重组。 什么是减记型资本债券 1、债券减记：当以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量现值，按减记的金额，借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”。 2、注意这里科目的变化，不再计入“管理费用”科目。 3、本期应提…
u8凭证如何记?u8凭证如何记账 1、输入后还未审核或审核未通过的凭证，对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行取消或者修改并保存。 2、已通过审核但未记账的凭证对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”(也称为…
在线咨询： QQ交谈
邮件：510061346@qq.com
工作时间：5+2，白加黑
