问:企业发生的合理工资、薪金支出,在填写企业所得税年度申报表时,是否应与年度内代扣代缴工资、薪金的个人所得税填报的金额保持一致?

问:企业发生的合理工资、薪金支出,在填写企业所得税年度申报表时,是否应与年度内代扣代缴工资、薪金的个人所得税填报的金额保持一致?

答:企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度的工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。故企业进行企业所得税年报时,工资薪金支出的“税收金额”按权责发生制填写对应所属期的按照税收规定允许税前扣除的金额。而代扣代缴工资、薪金的个人所得税填报金额,应以取得所得时确定纳税义务发生时间。
因此,年度内代扣代缴工资、薪金的个人所得税填报的金额与按权责发生制填报的企业所得税年报表的金额无需保持一致。

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