问:企业取得代扣代缴个人所得税手续费的返还,是否需要缴纳增值税和企业所得税?

问:企业取得代扣代缴个人所得税手续费的返还,是否需要缴纳增值税和企业所得税?

答:一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。

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