问:请问我们公司是一般纳税人,现在有一个工程项目是简易计税,企业所得税的和这个项目的进项税有关系吗? 购买的搅拌站之类的临时设施,和浇筑搅拌站地坪砼面的混凝土可以在缴纳企业所得税的时候做税前扣除吗?

问:请问我们公司是一般纳税人,现在有一个工程项目是简易计税,企业所得税的和这个项目的进项税有关系吗?

购买的搅拌站之类的临时设施,和浇筑搅拌站地坪砼面的混凝土可以在缴纳企业所得税的时候做税前扣除吗?

答:

根据财税(2016)36号附件1第二十七条规定,用于简易计税项目购进货物、服务、不动产等取得的进项税额不得抵扣,已经抵扣的需要做进项税额转出。

《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十一条规定:企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

因此,对于依法不得抵扣的进项税额,是可以在计算应纳税所得额时扣除的。

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