优化计税

  • 关于职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等超过扣除限额比例的支出如何处理呢?

    企业所得税,超过扣除限额比例的支出如何处理呢? 2021年度企业所得税汇算清缴已经结束,相信有许多企业财务们遇到了这样一个情况——有的支出已经超过了扣除限额比例,但还未全部扣除。 那么,这些超过扣除限额比例的支出如何处理呢? 以下这些项目可以在以后年度结转扣除或抵免,一起来看看吧! 01  职工教育经费 问题:我公司2021年度全年发放工资薪金100万元,发…

    优化计税 2022-07-22
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  • 免税收入对应进项税额的抵扣处理

    免税收入对应进项税额的抵扣处理 一般纳税人企业对外发生捐赠事项,按现行增值税政策规定应按捐赠额计算缴纳增值税。为了鼓励企业参与脱贫攻坚,国家出台了许多税收优惠政策。其中一项税收优惠是,对特定地区的扶贫捐赠免征增值税。实际工作中,一些企业在享受免税红利的同时,忽略了免税收入对应进项税额的处理,给企业造成了不必要的麻烦。  案例 2020年9月,A公司根据县级人…

    优化计税 2022-07-21
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  • 为高管“节税”或涉多重税务风险

    某IPO公司为高管“节税”受深交所问询,多重税务风险应予关注 来源:华税    作者:华税 编者按:A公司是中国领先的互联网家装平台,利用信息技术赋能家装服务供应商,并共同为业主提供一站式互联网家装解决方案。7月5日,A公司发布《首次公开发行股票并在创业板上市申请文件审核问询函的回复》,对深交所关注的“通过第三方机构为部分高管、员工节税”一事作出回应。笔者认…

    优化计税 2022-07-21
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  • 取得劳务收入如何处理?

    取得劳务收入如何处理? 一般来说,来源于企业利润的分红有两种类型:一种是比较常见的股东按股份应分配的利润,叫红利。另一种是企业在向劳动者支付了工资之后,再将一定比例的利润或超额利润向劳动者进行分配,叫劳动分红。劳动分红形式上类似于奖金,但是与奖金有着本质的差别,奖金是企业支付给劳动者个人超额劳动的报酬。而劳动分红是以企业实现的利润作为支付报酬的基础。 一、劳…

    优化计税 2022-07-20
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  • 印花税计算不含增值税是有有依据?

    印花税计算不含增值税是有有依据?   印花税,是每个生产经营单位都必须要缴纳的税种,但对计税依据中是否包括增值税税额,在新法实施前,作为多数是以查账征收方式纳税人,在较关注的同时也会有些困惑。对此,上海税务机关做出明确规定“对购销合同的贴花,均以合同记载的销售额(购入额)不包括记载的增值税额的金额计税贴花。”湖北省税务部门也曾经有相关文件,可后来全…

    优化计税 2022-07-20
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  • 非税收入税务处理

    非税收入是否需要交税? 在日常的财务工作中,财务人员经常会收到非税收入专用票据,作为税前扣除的凭证。那么究竟什么是非税收入?是否非税收入就是不需要交税的收入呢?实操当中很多纳税人对此都有错误的理解,非税收入≠不需要交税的收入。下面笔者将结合具体案例及现行税收政策,就非税收入是否需要交税进行地详细分析。 案例 某企业代国家行使部分公共租赁住房的管理权,公共租赁…

    优化计税 2022-07-20
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  •  发票的几种特殊税率显示方式(莫怪)

     发票的几种特殊税率显示方式(莫怪)   一、税率栏“*”号 1.税总函〔2016〕145号、税总货便函〔2017〕127号等规范性文件进一步明确:差额征税时,“税率”栏自动打印“***”。此种情况下,虽然税率栏内填写的是“***”,但税额栏内不再是“***”,而是有明确有金额与内容的。并且在备注栏内还必须自动打印:“差额征税”字样。 2.税总函〔…

    优化计税 2022-07-20
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  • 新印花税法对房地产的影响

    新印花税法对房地产的影响 一、取得土地环节 承债式股权收购协议印花税计税依据如何确认 在房地产并购过程中,收购方支付一定对价的同时,承担清偿目标公司的部分或全部债务的并购方式为承债式收购。其中涉及的股权转让合同为印花税法列明的应税凭据,需按照产权转移书据缴纳印花税。 根据印花税法和22号公告,纳税人转让股权的印花税计税依据,按产权转移书据所列的金额(不包括列…

    优化计税 2022-07-20
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  • 税局: 房地产企业结转收入应如何正确进行财税处理

    房地产企业结转收入应如何正确进行财税处理 最近一段时间,有不少房地产企业向笔者咨询结转收入应如何正确进行财税处理,特别是怎么做会计分录。笔者结合一个案例进行说明,分析房地产企业结转收入的财税处理,以减少税务风险的产生。 案例:某市区内鑫瑞房地产有限责任公司,系增值税一般纳税人,成立于2017年2月,支付土地价款132800000元,占用土地面积200000平…

    2022-07-10
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  • 这四种情况下外贸企业开具《出口货物转内销证明》

    开具有以下四种情况: 情形一:外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销 也就是说,外贸企业原本打算出口的货物,已经计入了出口库存账中,但最后实际并没有出口,而是在国内进行销售。 特别提醒大家的是,同一张进项发票中部分货物用于出口、部分用于内销的,也属于该情形,可就用于内销的部分申请开具《出口货物转内销证明》。 情形二:视同内销货物征税的 通俗来讲,是指外…

    优化计税 2022-07-10
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