已认证发票退回的处理程序有哪些呢「我公司上月购入货物」

已认证发票退回的处理程序有哪些呢

1、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十四条规定:一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

2、经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、贵公司向主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》,同时原认证发票做进项转出,转出数同时在增值税应交税金明细账及申报表“进项转出”栏反映。

4、取得对方开具的红字发票后,红冲原材料成本。

5、一般纳税人取得专用发票认证抵扣税款后,发生销货退回及销售折让,由购买方申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

6、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

关于退货问题

根据国税发【2006】156号文,已认证的发票发生销货退回,由购买方向自己的主管税务机关申请开具红字发票通知单,对退货的部分做进项转出。

销售方凭购买方主管税务机关开具的通知单开具红字发票。

我公司上月购入货物

1、购货方即抵扣方须在专用发票认证期限(180天)内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时写明退回具体项目以及正确内容的书面材料,到主管税务机关审核确认后领取《开具红字增值税专用发票通知单》。

2、购货方凭通知单作进项税额转出,销售方凭通知单开具红字专用发票。

3、具体方式:在防伪税控系统中开具、导出并打印《开具红字专用发票申请单》,由U盘随纸质票一并报送主管税务机关,将主管税务机关核准开具的《开具红字专用发票通知单》一联邮寄销售方开具红字专用发票,另一联由购货方留存据以进项税额转出。

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