餐饮行业账务处理汇总

餐饮行业账务处理汇总

1、投资者投入资本或股本时:
借:银行存款/固定资产/原材料/库存商品
      应交税费——增值税(进项税额)
贷:实收资本(股本)
       资本公积——资本溢价(股本溢价)
PS:溢价吸收资本时,投入资本大于权益,差额部分记贷方“资本公积——资本溢价”。折价接受投资投入资本小于权益,差额冲减“资本公积——资本溢价“,如资本溢价不足,则计入”利润分配—未分配利润“
2、固定资产装修时:
① 数额大可资本化时
借:在建工程
贷:银行存款
借:固定资产——装修
贷:在建工程
② 装修数额较小时可做如下分录
借:管理费用—修理费
贷:银行存款
在后续期间应采用合理的方法计提折旧,折旧年限不高于租赁合同期限。
③ 第二次装修时,应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出:
借:营业外支出
贷:固定资产——装修
3、.在开业期发生的其他费用
借:管理费用—开办费
贷:银行存款
4、酒店的资产——存货、低值易耗品等
原材料可按计划成本也可按实际成本
按实际成本发料可用的发出计价法有两种:
①.个别计价法
借:原材料——XX材料(单个计价)
贷:银行存款/现金
②.加权平均法
借:原材料——食品原材料(清选户)
贷:原材料——食品原材料
      银行存款
有下脚料净料单价=(清选整理前原材料成本-下脚料金额)/清选整理后净料重量
其中有一种单价没有资料净料单价=(清选整理前原材料成本-其他净料成本之和)/该种净料的重量
无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量
成本系数法
成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本
某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数
借:委托加工物资
或原材料——委托加工原材料
贷:银行存款
       库存现金
借:原材料——某类加工成品
原材料——某类剩余材 
贷:委托加工物资
或原材料——委托委托加工原材料
A、原料、燃料成本计算有三种办法:(其他原料相同)
①.实际耗用法
   按照实际发生使用计算成本,成本计入主营业务成本内,每月计算一次。
②.定额耗用法
根据卖出菜品的价格,×一定比例系数,推算出消耗原材料的成本。
③.倒挤耗用法
即以存计消耗,根据余料库存,以及当月新进的原材料来计算本月的材料消耗。
本月耗用原材料成本=厨房原料月初结存额+本月领用额-月未盘存额
借:主营业务成本
        管理费用(其他部门领用)
贷:原材料——燃料
B、物料用品:办公用品,小纪念品
预付订金
借:预付货款
贷:银行存款
借:原材料——物料用品
贷:预付货款
借:预付货款
贷:银行存款
预先订货发货后托收承付
借:原材料——物料用品
贷:应付账款
    或银行存款
领用时
借:管理费用
       销售费用
贷:原材料——物料用品
包装物
借:周转材料——包装物
贷:银行存款
打包的饭盒近期结转(免费提供餐盒)
借:销售费用
贷:周转材料——包装物
随同食品出售单独计价
借:银行存款
贷:其他业务收入
借:其他业成本
贷:周转材料——包装物
也可以归入低值易耗品
借:低值易耗品
贷:银行存款
C、低值易耗品的摊销
一次摊销法
借:管理费用
       销售费用
贷:低值易耗品
分次摊销法
借:低值易耗品——在用
贷:低值易耗品——在库
借:销售费用
       管理费用
贷:低值易耗品——摊销
借:低值易耗品——摊销
贷:低值易品——在用
低值易品的修理
借:管理费用
       销售费用
贷:银行存款
已摊销余料仍有价值
借:原材料
      库存现金
      银行存款
贷:销售费用
       管理费用

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