餐饮行业账务处理汇总

cunzai • 2022-07-12 14:35 • 会计分录 • 阅读 233

餐饮行业账务处理汇总

1、投资者投入资本或股本时：

借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品

应交税费——增值税（进项税额）

贷：实收资本（股本）

资本公积——资本溢价（股本溢价）

PS：溢价吸收资本时，投入资本大于权益，差额部分记贷方“资本公积——资本溢价”。折价接受投资投入资本小于权益，差额冲减“资本公积——资本溢价“，如资本溢价不足，则计入”利润分配—未分配利润“

2、固定资产装修时：

① 数额大可资本化时

借：在建工程

贷：银行存款

借：固定资产——装修

贷：在建工程

② 装修数额较小时可做如下分录

借：管理费用—修理费

贷：银行存款

在后续期间应采用合理的方法计提折旧，折旧年限不高于租赁合同期限。

③ 第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：

借：营业外支出

贷：固定资产——装修

3、.在开业期发生的其他费用

借：管理费用—开办费

贷：银行存款

4、酒店的资产——存货、低值易耗品等

原材料可按计划成本也可按实际成本

按实际成本发料可用的发出计价法有两种：

①．个别计价法

借：原材料——XX材料（单个计价）

贷：银行存款/现金

②．加权平均法

借：原材料——食品原材料（清选户）

贷：原材料——食品原材料

银行存款

有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量

其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量

无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量

成本系数法

成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本

某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数

借：委托加工物资

或原材料——委托加工原材料

贷：银行存款

库存现金

借：原材料——某类加工成品

原材料——某类剩余材

贷：委托加工物资

或原材料——委托委托加工原材料

A、原料、燃料成本计算有三种办法：（其他原料相同）

①．实际耗用法

按照实际发生使用计算成本，成本计入主营业务成本内，每月计算一次。

②．定额耗用法

根据卖出菜品的价格，×一定比例系数，推算出消耗原材料的成本。

③．倒挤耗用法

即以存计消耗，根据余料库存，以及当月新进的原材料来计算本月的材料消耗。

本月耗用原材料成本=厨房原料月初结存额+本月领用额-月未盘存额

借：主营业务成本

管理费用（其他部门领用）

贷：原材料——燃料

B、物料用品：办公用品,小纪念品

预付订金

借：预付货款

贷：银行存款

借：原材料——物料用品

贷：预付货款

借：预付货款

贷：银行存款

预先订货发货后托收承付

借：原材料——物料用品

贷：应付账款

或银行存款

领用时

借：管理费用

销售费用

贷：原材料——物料用品

包装物

借：周转材料——包装物

贷：银行存款

打包的饭盒近期结转（免费提供餐盒）

借：销售费用

贷：周转材料——包装物

随同食品出售单独计价

借：银行存款

贷：其他业务收入

借：其他业成本

贷：周转材料——包装物

也可以归入低值易耗品

借：低值易耗品

贷：银行存款

C、低值易耗品的摊销

一次摊销法

借：管理费用

销售费用

贷：低值易耗品

分次摊销法

借：低值易耗品——在用

贷：低值易耗品——在库

借：销售费用

管理费用

贷：低值易耗品——摊销

借：低值易耗品——摊销

贷：低值易品——在用

低值易品的修理

借：管理费用

销售费用

贷：银行存款

已摊销余料仍有价值

借：原材料

库存现金

银行存款

贷：销售费用

管理费用

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