企业所得税的汇算清缴
1、按月或按季度计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2. 缴纳所得税:（按月或季度）
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、企业所得税汇算清缴
5月30日前进行上年度企业所得税汇算清缴, 用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，反之则代表多缴纳企业所得税，需要退税。
① 少交企业所得税，用“以前年度损益调整”计提上年度企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
缴税款:
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
重新调整利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
②、年度汇算清缴,多交税款
借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
PS：退款计入其他应收款，抵扣未来所得税计入应交税费—应交企业所得税
重新调整利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借：银行存款
贷：其他应收款--应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
③ 免税企业也要做分录:
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借:本年利润
贷:所得税
发布者：cunzai，转转请注明出处：http://www.newspronet.com/fenlu/5548.html
