物流行业如何做会计分录

物流行业如何做会计分录

物流公司的会计特点:

1、收取货物制作登记不及分录,由于委托运输的物资不属于公司,与会计没有关系。运输产品的位移计量有特殊性。

2、物流公司的主营业务分为运费收入、与仓储收入两大部分。

3、含仓储业务的运输公司“主营业务成本”可与主营业务收入的明细科目对应,设置“运输收入”、“仓储收入”。归入主营业务成本的有:汽车折旧费用、燃油费、高速费(路桥费)、保险费、司机工资、仓储人员工资、仓储折旧费(自建)、仓储租赁费(租赁获得)等

4、物流公司由于其特殊性,经常出现购车发票倒卖的情况,这个税务机关也知道,外账会计在做账时最好谨慎一些,新旧车的替换与购销车的款项最好单独账户交易。

5、一般物流公司分站较多,每个分站虽然单独核算,但之间往来账频繁。

6、经营活动中既不卖产品也不生产产品。而是给产品提供运输服务,产品是服务对象,而不是存货。

7、运输是主要生产过程,同时运输过程也是消费过程,产生主营业成本。

物流公司的一般业务流程

1.货物托运人签填托运单;

2.托运单内容的审核和受理;

3.核实理货;

4.货物的监装和监卸。

5、结款

6、将托运单据转交给财务部门,财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据,据以确认收入。(有需要发票的开具发票)

7、财务根据款项与托运单进行会计登记。

一、注册公司的账务处理
① 现金注册
借:银行存款
贷:实收资本 ——各股东
② 以汽车作价加入公司
借:固定资产— XX号汽车
贷:实收资本——股东姓名
       资本公积——资本溢价(如果作价远低于市场价格需要以市场价计固定资产,市场价与享受权益之间的差距计入“实收资本”)
③ 对分站的投资
借:长期股权投资 (一般采用成本法,平时不做账,只有每年分利润时做账)
贷:银行存款
       固定资产
二、主营业务收入与成本的账务处理
① 运费收入
借:现金(银行存款)  
贷:主营业务收入–运输收入
       应交税费-应交增值税-销项税额
PS:收到的运费、装卸费、代理费都在运输收入下进行核算,“运输收入”先可再设明细科目“运费”“其他费用”。
② 仓储费用收入
借:银行存款
贷:主营业务收入——仓储收入
       应交税费-应交增值税-销项税额
③ 预售的运费与仓储费
借:银行存款
贷:预收账款
④ 货运汽车直接燃料消耗(每月归集一次)
借:主营业务成本——运输成本
贷:原材料——燃料
⑤ 维修车间的燃料消耗
借:辅助运营费用
贷:原材料——燃料
⑥ 司机工资计提
借:主营业务成本——运输成本
贷:应付职工薪酬——计时工资
                           ——社保
⑥ 仓库管理员工资计提
借:主营业务成本——仓储成本
贷:贷:应付职工薪酬——计时工资
                                  ——社保
⑦ 汽车折旧
借:主营业务成本——运输成本
贷:累计折旧——XX车辆
⑧ 仓库折旧
借:主营业务成本——仓储成本
贷:累计折旧——XX仓库(自有仓库)
        预付账款——仓储费用(租赁仓库)
三、与分站直接的往来账处理
① 总站运输分站收费
  借:其他应收款——XX货运站
  贷:主营业务收入——运输收入
② 分站上交款项
借:银行存款
贷:其他应收款——XX货运站
③ 分站运输总站收取费用
借:银行存款
贷:其他应付款——XX货运站
④、划拨归属分站的运输费
借:其他应付款——XX货运站
贷:银行存款
四、其他费用归集
①  采购车辆导航、油控控 
借:管理费用
贷:银行存款
②、非一线部门使用燃料
借:管理费用—油费
贷:原材料——燃料
③ 、购买办公用品
借:管理费用
贷:银行存款
④、办公室员工工资
借:管理费用
贷:银行存款
⑤、各种接货APP年费
借:销售费用
贷:银行存款
⑥ 、纸媒、网络、户外等广告
借:销售费用
贷:银行存款
⑦、 缴纳各种违章罚款
借:营业外支出-罚款
贷:银行存款
五、车辆处置的账务处理
① 购买车辆
借:固定资产——XX车辆
       应交税费—应交增值税——进项税额
贷:银行存款
PS:购买车辆缴纳的消费税、购置税等价内税与上牌费都合并入固定资产的初始账面成本中。
② 销售二手车
先转入清理
借:固定资产清理
      累计折旧
贷:固定资产——XX车辆
卖出
借:银行存款
贷:固定资产清理
        应交税费—应交增值税——销项税额
        资产处置损益(实际出售价格低于账面价格则在借方)
③ 报废车辆
先转入固定资产情况(同上)
有保险公司赔偿
借:其他应收款—某某保险
      营业外支出(不足账面数额计入营业外支出)
贷:固定资产清理
没有保险公司赔偿
借:营业外支出
贷:固定资产清理
④ 车辆维修
借:主营业务成本——车辆维修
贷:银行存款
案例

    甲物流公司2022年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,确认运输收入414200元,款项未收到。增值税税率为9%,填开增值税专用发票。该运输业务全部由第一车队完成。
借:应收账款——汽车运输业务(欣欣洗煤厂) 414200
贷:主营业务收入——汽车运输(第一车队)    380000   
       应交税费——应交增值税——销项税    30200
燃料盘点) 甲物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。2022年6月30日,根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表。 
借:主营业务成本——运输支出(第一车队)     138270
       主营业务成本——运输支出(第二车队)     124080
       辅助运营费用——共同费用    3960
       营运间接费用——汽车运输分公司    2640
       管理费用——油料费     184.80
贷:原材料——燃料     269134.80
工人工资归集)物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成。根据实际发生额计入相应的会计科目和部门。
借:主营业务成本——运输支出(第一车队)    52600
       主营业务成本——运输支出(第二车队)    50000
       辅助运营费用——共同费用    9600
       营运间接费用——汽车运输分公司    7200
       管理费用——人工费用    11000
贷:应付职工薪酬——职工工资    130400

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