物流行业如何做会计分录

物流公司的会计特点：

1、收取货物制作登记不及分录，由于委托运输的物资不属于公司，与会计没有关系。运输产品的位移计量有特殊性。

2、物流公司的主营业务分为运费收入、与仓储收入两大部分。

3、含仓储业务的运输公司“主营业务成本”可与主营业务收入的明细科目对应，设置“运输收入”、“仓储收入”。归入主营业务成本的有：汽车折旧费用、燃油费、高速费（路桥费）、保险费、司机工资、仓储人员工资、仓储折旧费（自建）、仓储租赁费（租赁获得）等

4、物流公司由于其特殊性，经常出现购车发票倒卖的情况，这个税务机关也知道，外账会计在做账时最好谨慎一些，新旧车的替换与购销车的款项最好单独账户交易。

5、一般物流公司分站较多，每个分站虽然单独核算，但之间往来账频繁。

6、经营活动中既不卖产品也不生产产品。而是给产品提供运输服务，产品是服务对象，而不是存货。

7、运输是主要生产过程，同时运输过程也是消费过程，产生主营业成本。

物流公司的一般业务流程

1．货物托运人签填托运单；

2．托运单内容的审核和受理；

3．核实理货；

4．货物的监装和监卸。

5、结款

6、将托运单据转交给财务部门，财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据，据以确认收入。（有需要发票的开具发票）

7、财务根据款项与托运单进行会计登记。

一、注册公司的账务处理

① 现金注册

借：银行存款

贷：实收资本 ——各股东

② 以汽车作价加入公司

借：固定资产— XX号汽车

贷：实收资本——股东姓名

资本公积——资本溢价（如果作价远低于市场价格需要以市场价计固定资产，市场价与享受权益之间的差距计入“实收资本”）

③ 对分站的投资

借：长期股权投资（一般采用成本法，平时不做账，只有每年分利润时做账）

贷：银行存款

固定资产

二、主营业务收入与成本的账务处理

① 运费收入

借：现金（银行存款）　　

贷：主营业务收入--运输收入

应交税费-应交增值税-销项税额

PS:收到的运费、装卸费、代理费都在运输收入下进行核算，“运输收入”先可再设明细科目“运费”“其他费用”。

② 仓储费用收入

借：银行存款

贷：主营业务收入——仓储收入

应交税费-应交增值税-销项税额

③ 预售的运费与仓储费

借：银行存款

贷：预收账款

④ 货运汽车直接燃料消耗（每月归集一次）

借：主营业务成本——运输成本

贷：原材料——燃料

⑤ 维修车间的燃料消耗

借：辅助运营费用

贷：原材料——燃料

⑥ 司机工资计提

借：主营业务成本——运输成本

贷：应付职工薪酬——计时工资

——社保

⑥ 仓库管理员工资计提

借：主营业务成本——仓储成本

贷：贷：应付职工薪酬——计时工资

——社保

⑦ 汽车折旧

借：主营业务成本——运输成本

贷：累计折旧——XX车辆

⑧ 仓库折旧

借：主营业务成本——仓储成本

贷：累计折旧——XX仓库（自有仓库）

预付账款——仓储费用（租赁仓库）

三、与分站直接的往来账处理

① 总站运输分站收费

借：其他应收款——XX货运站

贷：主营业务收入——运输收入

② 分站上交款项

借：银行存款

贷：其他应收款——XX货运站

③ 分站运输总站收取费用

借：银行存款

贷：其他应付款——XX货运站

④、划拨归属分站的运输费

借：其他应付款——XX货运站

贷：银行存款

四、其他费用归集

① 采购车辆导航、油控控

借：管理费用

贷：银行存款

②、非一线部门使用燃料

借：管理费用—油费

贷：原材料——燃料

③ 、购买办公用品

借：管理费用

贷：银行存款

④、办公室员工工资

借：管理费用

贷：银行存款

⑤、各种接货APP年费

借：销售费用

贷：银行存款

⑥ 、纸媒、网络、户外等广告

借：销售费用

贷：银行存款

⑦、缴纳各种违章罚款

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

五、车辆处置的账务处理

① 购买车辆

借：固定资产——XX车辆

应交税费—应交增值税——进项税额

贷：银行存款

PS：购买车辆缴纳的消费税、购置税等价内税与上牌费都合并入固定资产的初始账面成本中。

② 销售二手车

先转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产——XX车辆

卖出

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税——销项税额

资产处置损益（实际出售价格低于账面价格则在借方）

③ 报废车辆

先转入固定资产情况（同上）

有保险公司赔偿

借：其他应收款—某某保险

营业外支出（不足账面数额计入营业外支出）

贷：固定资产清理

没有保险公司赔偿

借：营业外支出

贷：固定资产清理

④ 车辆维修

借：主营业务成本——车辆维修

贷：银行存款

案例

甲物流公司2022年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里，确认运输收入414200元，款项未收到。增值税税率为9%，填开增值税专用发票。该运输业务全部由第一车队完成。

借：应收账款——汽车运输业务（欣欣洗煤厂） 414200

贷：主营业务收入——汽车运输（第一车队） 380000

应交税费——应交增值税——销项税 30200

（燃料盘点）甲物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。2022年6月30日，根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表。

借：主营业务成本——运输支出（第一车队） 138270

主营业务成本——运输支出（第二车队） 124080

辅助运营费用——共同费用 3960

营运间接费用——汽车运输分公司 2640

管理费用——油料费 184.80

贷：原材料——燃料 269134.80

（工人工资归集）物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成。根据实际发生额计入相应的会计科目和部门。

借：主营业务成本——运输支出（第一车队） 52600

主营业务成本——运输支出（第二车队） 50000

辅助运营费用——共同费用 9600

营运间接费用——汽车运输分公司 7200

管理费用——人工费用 11000

贷：应付职工薪酬——职工工资 130400

发布者：cunzai，转转请注明出处：http://www.newspronet.com/fenlu/5572.html

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