跨年退货的会计处理

cunzai • 2022-07-15 12:49 • 会计分录 • 阅读 571

跨年退货的会计处理

1、执行企业会计准则

（1）属于资产负债表日后事项：

① 确认退货时调整”以前年度损益调整“

借：应收账款（负数）

贷：以前年度损益调整—调整主营业务收入（负数）

应交税费—应交增值税（销项税额）

（或）应交税费—应交增值税（负数）

② 收到退货时调减成本

借：以前年度损益调整—调整主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

③ 业绩减少调减所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整—调整所得税费用

④ 调整利润

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

⑤实际退款时：

借：应收账款

贷：银行存款

（2）不属于资产负债表日后调整事项：

① 确认退货

借：银行存款/应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（负数）

② 调减营业成本

借：主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

提示：资产负债表日后期间是指报告年度次年的1月1日至董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。

2、执行小企业会计准则

（1）已经确认销售收入的售出商品发生的销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生退回时冲减当期销售商品收入：

借：应收账款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）

（或）应交税费—应交增值税（红字）

（2）同时冲减对应销售成本：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

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