工资计提与发放分录

计提与发放工资分录

1、计提工资
借:管理费用(办公室人员)
       销售费用(销售)
       主营业务成本(技术人员、服务人员)
贷:应付职工薪酬--工资薪金
      应付职工薪酬--社会保险
     应付职工薪酬--住房公积金
     应付职工薪酬—其他非货币福利
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)
       应交税费——应交个人所得税
       库存现金/银行存款
3、上交杜保时:
借:应付职工薪酬——社保(个人缴纳部分)
      应付职工薪酬——社保(公司缴纳部分)
贷:库存现金或者银行存款
4、上交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款

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