中秋节发放给员工月饼、购物卡的分录

中秋节发放给员工月饼、购物卡的分录

给员工发放的实物、现金、代金券等福利,都需要合并至工资总额,根据总工资,预扣职工个人所得税。分录如下:

外购月饼等实物福利

1.购入商品时

借:库存商品(价税总额)

贷:银行存款

PS:由于购买的月饼、礼品、坚果、零食等商品,是用来发放职工福利的,进项税是不能被抵扣的。(也不用想着抵扣,发票上有食品、礼品、饮料、餐饮的,税务局一般不予以抵扣进项税)所以不用单独计进项税,之间价税合并总额计入库存商品即可。

小提示:

用于发放的职工福利,不要之间购买时就计入职工福利。一面后期有剩余不好处理。

2.发放给职工

借:应付职工薪酬—职工福利费

贷:库存商品

职工福利2个需要注意的问题:

1.超过工资总额14%部分的职工福利不能税前扣除。

2.过节产生的职工福利费需代扣个人所得税。

3.开中秋晚会或会议用掉

借:管理费用—会议费

贷:库存商品

PS:一看到“会议费”可能很多会计朋友认为这下可以抵扣进项税了,其实依然不能抵扣。根据现行政策规定,纳税人单独购进餐饮服务,无论其用途是什么,均不得抵扣进项税额。

4.省税小技巧

如果职工当月个人工资总额距离纳税提档很近可进行如下处理。

1.可以将职工福利分几个月进行分摊。

2.可将工资额低的职工福利费多做,接近升档的职工福利少做或不做。

3.通过“会议费”把库存商品冲掉。

发放购物卡、提货券等福利 图片(充值卡发票)

1.购物卡时

借:预付账款—预付卡

贷:银行存款

PS:超市卡、购物卡、加油卡等充值类卡的发票时无税的,所以不涉及抵扣问题;提货券发票与购买商品实物发票一样,是满足条件后可以抵扣的。

2.发放时

借:应付职工薪酬—职工福利费

贷:预付账款—预付卡

发放现金过节费

现金过节费实际和增加工资一样,按照会计准则要求是需要计入“职工福利费”,但这个福利费既不免个人所得税,又要收到工资总额14%的限制,所以很多公司的现金福利都合并至工资处理,分录:

借:应付职工薪酬—工资

贷:银行存款/现金

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