过节时送客户礼品、购物卡的分录

过节时送客户礼品、购物卡的分录

送客户预付卡

1.购卡

借:预付账款—预付卡

贷:银行存款

PS:没有进项税,全额入账。

2.分发给客户

借:管理费用/销售费用—业务招待费

贷:预付账款—预付卡

应交税费—代缴代扣个人所得税(预付卡20%所得税)

业务招待费扣除规定

1.业务招待费支出按发生额的60%扣除

2.最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

3.礼品、代金卷需要代扣代缴20%个人所得税。(一般公司出)

送客户礼品

借:管理费用/销售费用—业务招待费

贷:库存商品/银行存款(进项税不能扣除)

应交税费—代缴代扣个人所得税(商品市场价格的20%)

通过以上可以看出来,送客户礼品是不但进项税不能扣除,企业所得税扣除最多也就60%,还需要帮助客户缴纳20的个人所得税。所以一般情况下很少会计会把礼品计入“业务招待费”,因为一旦计入,被查账就会有涉税风险。

常用节税方法

1.计入促销费

促销费是为了销售而发生的费用,税法上理解为企业运营成本。而收到礼品方被理解为购卖资产的一部分,不用单独缴纳个人以外所得税。分录如下:

借:销售费用—促销费

贷:库存商品/预付账款—预付卡

促销费的使用技巧

1.提前设置促销活动,活动一定能让客户轻易做到。

2.如果想针对不同消费客户赠送不同礼品,则在活动上设置不同等级的促销金额即可。

3.针对特殊的客户,可以设置只适合本客户条件参与的活动。

2.计入业务员工资

有些时候,钱或礼品是给个人的,而不是公司。客户收到礼品不想让公司知道。这样就没办法通过活动费送出,只能计入业务员工资,因为会牵扯到个人所得税年终汇算清缴,所以计入业务员工资给客户发放礼品一定要要与职工沟通好后再进行。

借:销售费用

贷:职工应付薪酬

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