税务管理及风控浅析(模板四)

税务管理及风控浅析

 

一、税务管理的目标

  1. 贯彻税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度;
  2. 研究制定集团统一的税务管理制度及税务风险控制方案;
  3. 负责集团整体税务管理活动的组织与实施工作;
  4. 指导、监督、检查各公司的税务管理工作;
  5. 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理;
  6. 建立维护与主管税务机关的良好关系;
  7. 处理各公司税收行为的日常工作;
  8. 协助实施集团制定的财务政策,实现集团份的财务战略目标;
  9. 组织集团财务人员的税务培训,提升业务素质;
  10. 其他税务管理工作。

 

二、涉税事项的管理

  1. 新设立全资、控股等各级子公司或分支机构在领取营业执照30日内申报办理税务登记。税务登记、变更、注销工作完成后10个工作日内上报集团财务部备案。
  2. 税法规定需进行税务事项审批和备案管理的事项(如:减免税申请、延期缴纳税款等),应在税法规定时限内完成,完成后10个工作日上报集团财务部备案。
  3. 集团及各级公司每月8号会计完成税控盘的抄税处理,每月10号前提交当月税金测算缴纳流程,每月12日前完成各项税费审核,并依据当月已审批的流程金额申报缴纳税金。
  4. 网上申报严格按照税局申报要求执行,由会计填报,财务经理或税务管理审核填报数据。申报数据填报错误的根据实际情况进行处罚。申报扣款成功后,由会计当日完成税控盘的清卡工作。
  5. 税费申报后及时打印整理税费申报表及完税凭证,装订存档同时保存电子档案。
  6. 发票管理:

(1)发票的购买、领用、开具、保管、取得环节必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行;

(2)业务经办人员取得发票时,严格审核发票真伪、内容开具是否合规,并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核,及时更换不合规发票。

  1. 处理涉税重大事项时包括年度企业所得税汇算清缴、房地产项目土地增值税清算、企业终止税务清算、重大资产损失税前扣除、重大企业重组、境外投资、关联交易、大额税金支付等,需要仔细整理相关税务方案,审慎核查,经审批后方可办理税款缴纳或业务处理。
  2. 合同涉税条款审核。公司所有合同中,涉税条款必须经过财务部的审核和同意,审核要求必须符合国家税收法律法规、集团相关制度,为避免出现四流不合一、承担额外税费等,拟在执行前达到节约税费、降低税收风险的效果。

 

三、加强税务筹划的意识与技能

  1. 纳税筹划的目标是在依法、合理纳税、规避纳税风险的基础上,根据成本效益原则,进行纳税管理事前筹划,实现纳税额最少、纳税时间最迟、税务风险最低、纳税筹划效益最大。
  2. 2. 各公司财务负责人和税务人员积极关注和学习各类税收法规,认真研究各项税收优惠政策享受条件,在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策所需的各项材料。
  3. 3. 开展税务筹划意见征集,各公司负责人的可对本公司各项税费进行筹划,结合公司经营管理实际情况,选择不同的经营、投资、筹资方式和税收政策,充分利用税收优惠政策,筹划企业经营管理活动涉税行为,最大限度降低企业税负。
  4. 财务部可定期组织讨论、学习税务筹划案例,提高财务人员、税务人员的税务筹划意识与筹划水平。

 

四、风险识别、评估与应对

  1. 财务部应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险,分析风险发生的可能性和条件,评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。
  2. 重点识别下列税务风险因素,包括但不限于:

(1)公司组织机构、经营方式和业务流程;

(2)涉税员工的职业操守和专业胜任能力;

(3)相关税务管理内部控制制度的设计和执行;

(4)经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

(5)法律法规和监管要求;

(6)其他有关风险因素。

  1. 公司每年至少组织一次税务自查工作,检查年度内公司所发生的各项经济业务是否严格按税法及时、准确计算缴纳税款,各税务事项是否严格按规定流程办理,纳税档案管理是否符合规范等。
  2. 聘请中介机构进行税务检查。

 

、加强税务知识的学习

  1. 财务部负责集团内所有板块的税收法规政策及相关解读等信息的收集工作,做到税收法规政策能够在颁布30日内被跟踪。并于每月25日前传达至集团及各级公司,组织学习与交流。
  2. 财务部门可设置税务管理岗,负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度;集团公司与各级公司加强与税务管理机关的沟通与联系,及时关注税收政策变化。

3. 集团财务部每年组织至少一次的税收法规培训,传达国家税收政策的最新变化、评估税收政策变化对本集团的影响和准备应对措施,以提高集团各级涉税业务管理人员的业务素质,也可以根据业务板块特定情况和需要进行组织相关培训,以利于税务管理问题的解决和工作的开展。

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