汇算清缴研发费用怎么申报,研发加计扣除申报流程

汇算清缴研发费用怎么申报

1、第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”:填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。

2、第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”:填报第3+7+16+19+23+34行金额。

3、第3行“(一)人员人工费用”:填报第4+5+6行金额。

4、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。

5、第4行“直接从事研发活动人员工资薪金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

6、第5行“直接从事研发活动人员五险一金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

7、第6行“外聘研发人员的劳务费用”:填报与纳税人或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)的外聘研发人员的劳务费用,以及临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员的劳务费用。

8、第7行“(二)直接投入费用”:填报第8+9+10+11+12+13+14+15行金额。

9、第8行“研发活动直接消耗材料费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的材料费用。

10、第9行“研发活动直接消耗燃料费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的燃料费用。

11、1第10行“研发活动直接消耗动力费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的动力费用。

研发加计扣除申报流程

1、研发费用加计扣除申报时间是每年企业所得税汇算清缴的时候。

2、申报研发费用加计扣除需要填报企业所得税汇算纳税申报表。

3、这套纳税申报表中有一张表专门填写研发费用加计扣除。

4、如实填报加计扣除费用数据即可。

5、研发费用加计扣除计算方法是除了当年研发费用全部进行抵扣外,还可以加计扣除75%的比例。

6、数据填报无误,申报成功,即可享受研发费用加计扣除。

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