进项转出如何做账

进项转出如何做账

1、首先结转进项税额,账务处理:

2、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

3、贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

4、接着结转应缴纳增值税(即进、销差额):

5、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

6、贷:应交税费——未交增值税

7、最后实际交纳时

8、借:应交税费——未交增值税

9、贷:银行存款

10、进项税额转出涉及的情况:

11、纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务,用于免税项目、集体福利和个人消费的,应将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。

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