持有至到期投资会计分录
1、企业取得的持有至到期投资，按其面值： 借记：持有至到期投资——成本所包含的未领取的利息 借：应收利息按支付金额 贷：银行存款 持有至到期投资应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。
2、同时，持有至到期投资在持有和出售上有不同的会计分录过程。
3、一、持有至到期投资转换的会计分录过程： 借：可供出售金融资产(重分类日公允价值) 借：持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资 贷：资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)
4、二、企业取得的持有至到期投资 借：持有至到期投资—成本(面值)，应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)，持有至到期投资—利息调整(倒挤差额，也可能在贷方) 贷：银行存款等（注意：交易费用计入“利息调整”）。
5、 （三）、资产负债表日计算利息具体会计分录 借：应收利息(分期付息债券，票面利率×面值)或持有至到期投资—应计利息(到期时一次还本付息债券，票面利率×面值) 贷：投资收益(实际利息收入，期初摊余成本×实际利率)持有至到期投资—利息调整(差额，可能在借方)
会计实务持有至到期投资分录整理
1、一)持有至到期投资的初始计量
2、借：持有至到期投资——成本(面值)
3、——利息调整(差额，也可能在贷方)
4、应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
5、贷：银行存款等
6、(二)持有至到期投资的后续计量
7、借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
8、持有至到期投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
9、贷：投资收益
10、(持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)
11、持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在借方)
持有至到期投资的会计账务处理
1、企业取得的持有至到期投资，按其面值：
2、借记：持有至到期投资——成本所包含的未领取的利息
3、借：应收利息按支付金额
4、贷：银行存款
5、持有至到期投资应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。
6、同时，持有至到期投资在持有和出售上有不同的会计分录过程。
7、一、持有至到期投资转换的会计分录过程：
8、借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
9、借：持有至到期投资减值准备
10、贷：持有至到期投资
11、贷：资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)
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